Инспекция МНС по Новобелицкому району г.Гомеля в связи с возникающими вопросами о порядке налогообложения операций с цифровыми знаками (токенами), к которым относится криптовалюта, разъясняет.
В Республике Беларусь согласно Декрету Президента Республики № 8 физическим лицам разрешено владеть цифровыми знаками (токенами), к которым относится и криптовалюта, совершать их майнинг, хранение токенов в виртуальных кошельках, обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать токены.
Нормами Декрета № 8 предусмотрено, что деятельность для физических лиц по осуществлению операций с токенами разрешена, когда она реализуется самостоятельно, без привлечения иных физических лиц.
В свою очередь деятельность, основанная на оказании иным лицам содействия в совершении операций с токенами, является незаконной и запрещается.
Кроме того, с 20 сентября 2024 года запрещены операции по приобретению, отчуждению токенов за деньги (в том числе электронные) на зарубежных площадках, в иных сервисах, на таких например, как Binance , Bybit , OKX . Эти операции могут осуществляться только через белорусские криптобиржи, являющиеся резидентами Парка высоких технологий. Это такие криптобиржи как Bynex , Free 2 ex , Whitebird , Currency .
В то же время операции по обмену токенов на иные токены, совершенные на зарубежных площадках, не будут являться запрещенными, если они совершаются физическим лицом самостоятельно, без привлечения иных лиц и не в рамках содействия иным лицам.
Например, гражданин приобрел на белорусской криптобирже токены, которые перевел на иностранную критобиржу, не являющуюся резидентом Парка высоких технологий. Далее на иностранной площадке совершил операции по обмену токенов на другие токены и перевел их с иностранной площадки на свой кошелек, открытый на белорусской криптобирже. В последующем эти токены проданы за валюту или белорусские рубли, которые выведены на банковский счет. В указанной ситуации действия гражданина не нарушают требований законодательства.
Порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных с 2025 года по операциям с токенами, установлен Налоговым кодексом Республики Беларусь.
Так, для целей налогообложения подоходным налогом по доходам по операциям с токенами признаются любые виды доходов, в том числе полученные от майнинга, обмена токенов на иные токены, отчуждения за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги.
Вместе с тем, перечисление токенов одного и того же физического лица между виртуальными кошельками, открытыми как на белорусских торговых площадках так и зарубежных, не влечет получение дохода.
Если физическое лицо- налоговый резидент Республики Беларусь, то есть проживающий на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в году, находясь на территории иностранного государства, получит доход от совершения операций с токенами, в том числе связанные с выводом денежных средств с иностранных криптобирж на счета, открытые в иностранных банках, то эти доходы будут облагаться подоходным налогом по ставке 13%.
Такие доходы необходимо задекларировать за 2025 год до 31 марта 2026 года, т.е. до этого срока необходимо подать налоговую декларацию в налоговые органы.
Также информируем, что в случае выявления налоговыми органами факта не представления налоговой декларации и не уплаты подоходного налога будет применяться удвоенная ставка подоходного налога в размере 26%. Аналогичная ставка налога будет действовать и для доходов, полученных от незаконной и (или) запрещенной деятельности с цифровыми знаками.
